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配资炒股平台有风险吗:如何識別借款企業的隱形負債?銀行是這樣做的!

貿易金融2020-03-28 14:10:39

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本文原載于《中國銀行業》雜志2015年第6期。?

作者:連育青 ?建設銀行福建分行資深風險經理


導致信貸逾期的原因有很多,未調查出借款人的隱性負債是很常見的一個原因,其中識別企業是否涉及民間借貸的負債存在諸多困難,需從觀察企業主經營行為、與客戶溝通、開展外圍調查、分析企業財務報表、現金流向、融資情況等方面入手甄別,并采取強化貸前調查、貸款審查、授后管理、改進監測技術和完善內控體系等措施加以防范。


民營企業財務不透明的一個重要方面就是存在民間借貸。由于缺乏有效監管,民間借貸游離于正規金融之外,存在信息不夠透明、銀行間共享程度低、資金流向查實難,交易隱蔽、缺乏必要的登記和管理制度,法律地位不確定、風險不易監控,容易滋生非法融資、洗錢犯罪等諸多問題。商業銀行如何防民間借貸風險之患于未然,已成為當前信用風險管理不可回避且急需解決的問題。


對授信客戶民間借貸風險的識別


盡管識別企業民間借貸存在諸多困難,但仔細分析企業經營管理、融資等情況,觀察企業主(實際控制人或法人)的個人行為,仍然可以發現一些端倪。


1觀察企業主個人行為


一是觀察企業主的經營行為。如基本游離主業,經營小額貸款、擔保公司或投資性行業,或外流外遷,甚至轉向國外,在高息利益驅使下,熱衷于掙快錢,將利用實業平臺謀得的銀行貸款直接轉手用于民間借貸等。


二是觀察業主的投資行為。若企業主投資偏好激進,熱衷于房地產開發以及股票、貴金屬、藝術品等高風險行業跨界投資,或存在炒原材料、大宗商品等投機行為,則該企業將生產經營資金挪用于民間借貸的可能性就比較大;如果投資涉及行業眾多、投資分散且其自有資金不能滿足投資欲望時,為了維持投資欲望和正常生產經營,在通過正常融資渠道得不到信貸資金支持的情況下,勢必會進行民間融資甚至是“高利貸”借款。


三是觀察企業主的管理行為。若公司治理結構混亂,如法人代表經常更換,生產經營處于停產或半停產狀態,向銀行借款后不能提供有效證明真實貿易背景的支付憑證,申請的貸款金額明顯超出實際有效需求,賬戶往來異常,財務信息失真;或者實際控制人和法人代表非同一人,公司大小事務由實際控制人決定,其他高管對公司財務、管理狀況不了解的,則存在逃避監管嫌疑,應對其經營管理、資本運作情況做進一步深入了解。


四是觀察企業主是否存在失范行為。包括經常以各種名義誘導員工辦理個人貸款或集資,與小額貸款公司、擔保公司、典當行、財務公司等過從甚密,上下游企業反映其行為反常;嗜好賭博,如部分企業主出入境記錄顯示近年頻繁往返澳門,個人賬戶晚上 12點以后或者在境外頻繁波動;嗜好奢侈品消費,尤其是部分年輕企業主財富積累時間較短,父母、親朋也無高額收入來源,但卻擁有大量奢侈品,消費水平遠超收入水平。如存在這些情況,那么企業參與民間借貸的可能性非常大,所謂“花別人的錢不心疼”,靠自己一分一厘辛苦積累起財富的企業主,行事往往比較低調,也不鋪張奢華。


2與客戶有效溝通


無論是貸前調查還是貸后檢查,客戶經理在與企業主、財務人員、負責融資人員、公司員工、公司股東等接觸過程中,通過一些有針對性的提問等方式,套取企業資金往來信息,是了解企業有無內外部集資(股)或民間借貸最簡單的方式。詢問的時候要注意方法:


一要背靠背地詢問。問企業負責人時避開其財務人員,問財務負責人時避開其會計人員,然后根據詢問的情況進行對比分析,以發現問題。


二是詢問時要講究策略。可在交談中突然單刀直入地提高問題,在其驟不及防中發現蛛絲馬跡。


三是因人而異,突出重點。如向企業主了解投資理念、從業經歷、人際關系,對企業財務重點了解多元化投資及資金緊缺情況;向管理人員重點了解企業主生活習慣、異常動向等,對分析是否參與民間借貸、內部集資有很大作用。


此外,在與企業財務人員,特別是負責資金調度的人員交流過程中,發現其通過電話與資金中介溝通頻繁,話語中經常出現“價格、金額、期限”等字眼;或曾經側面向客戶經理咨詢資金調頭渠道;或其對民間融資利率十分熟悉等,往往預示著企業已經介入民間借貸。


3開展外圍調查


外圍調查是了解企業有無民間借貸有深度的方式。企業民間借貸的來源主要是企業控制人或股東的親朋好友、業務往來單位和不規范的擔保公司、小額貸款公司、典當行等機構。


對于企業控制人或股東的親朋好友,客戶經理可以個人的名義進行非正式的調查,調查中注意拜訪的禮節,爭取得到其配合。


對于企業的業務往來單位和民間借貸機構,可以通過上門走訪、函件等正規的方式開展調查。


此外,要利用人民銀行的征信系統、應收賬款質押登記系統,以及稅務、工商等部門或媒體信息,了解企業和企業控制人、主要股東的債務情況,通過關聯企業、當地監管部門、地方政府、人民法院等外圍獲取相關信息;


也可以借助互聯網、報紙雜志、廣播電視等公眾媒體發布的資訊了解企業的相關信息。例如某工業企業,財務報表反映的借款余額為4000萬元,通過人民銀行征信系統查詢顯示為3300萬元,經調查核實700萬元為民間借入款。


4分析信貸企業財務報表


財務報表是企業經營成果的靜態反映,企業提供給金融機構未經審計的財務報表與企業的實際可能會存在一定差距,但通過企業財務報表的深入分析,并借助征信系統、稅務系統等查詢平臺,也能從中發現企業是否參與民間借貸的蛛絲馬跡。


第一,分析企業應付款項等流動負債明細,重點要對明細中無業務關聯的應付款項進行核實。企業的應付賬款和預收賬款產生于經營活動,一般與生產規模相當,與生產周期的變動一致,并在短期內就要支付。


對于下面情況應引起注意:


一是企業的應付賬款或預收賬款長期固定不變;


二是應收、應付款科目余額較大或者有大額進出,與企業規模和生產經營實際不相匹配;


三是應付款突然增加,表面掛股東或關聯公司,股東通過個人借款再“轉借”公司等,可以通過年度財務審計報告附注中應付款債權人明細情況,進一步分析判斷企業是否存在民間借貸行為。


其他應付款也是一樣的道理,若所列的其他應付款對象非企業股東等正常的應付款項,而是與企業生產經營毫無關聯的企業或個人,則此類應付款很有可能成為民間借貸款項。


第二,分析財務費用與融資額的匹配度,三費是否異常增加。正常情況下,若企業在銀行無信貸業務,財務費用應為負值(表示企業所取得的銀行存款利息),而實際上為正值且金額較大,則極有可能是為民間借貸所支付的利息。


若企業在銀行有信貸業務,應根據企業在銀行的融資規模,結合融資成本(包括支付的借款利息、費用等)匡算出企業的財務費用,與列支的財務費用進行比較,若后者明顯高于前者,則企業很有可能為了支付民間借貸利息而使財務費用高漲;


如果企業經營沒有顯著變化,銷售穩定,但管理費用、銷售費用、財務費用增長明顯,超出其經營規模的合理范圍;或者呈規律性的變動,如季度性地增加一個相對固定的金額,則可能企業將民間融資利息支出攤入其中。


第三,資本公積與實收資本不匹配。資本公積主要來源于資本溢價、接受捐贈等,一般應與企業財富積累經歷保持一致。如果企業實收資本較小,而資本公積金迅速增加,或者無故提高資本公積金,或者大額、連續增資,與企業發展不符,則其中可能有民間借貸資金進入。如某紡織企業注冊資本1000萬元,2012年以前資本公積金科目余額呈現緩慢增長趨勢,但2013年年底的報表反映企業資本公積金由原來的565萬元一下子增加到了2165萬元,經調查核實,該企業通過職工以及其他社會集資方式借入了民間借貸資金。


5分析信貸企業資金流向


按月定期監測企業賬戶資金是銀行貸后管理的重要內容之一。


一、要分析相關企業的銀行賬戶明細和流水,對與其經營范圍明顯不符的交易對手逐一核實,重點關注超過正常需要的異狀情況和無業務背景的資金轉賬情況,分析企業是否存在民間借貸的可能。


如果企業銀行賬戶存在整筆劃款,但并非劃轉給上下游企業或用于歸還銀行貸款,則企業有民間借貸可能。


如果發現企業銀行賬戶對外有規律地劃款,在特定日期向特定對象支付等量小額資金,往往可以判斷企業是在支付民間借貸利息;如為大額提現,則有可能是融出資金給其他企業、個人或者歸還民間融資。


二、分析銀行授信轉貸時點的企業資金進出活動,在銀行貸款到期前幾日有資金劃入,貸款存量周轉后原來劃入賬戶的資金又等量劃出,可見企業轉貸資金源于民間借貸。


三、通過查詢法定代表人、實際控制人、主要經營者(包括股東、財務及銷售人員等)的個人賬戶流水,分析明顯不符個人正常運作所需的異狀資金流轉和大額現金存入和支取等行為,看是否存在高利貸現象。


四、要特別關注其銀行存款賬戶的資金往來信息,對企業與私募基金、合會抬會、資金中介機構、地下錢莊、私人貸款公司、典當行、擔保公司等機構的大額資金往來,或出現異常大額現金進賬用于歸還到期貸款或同戶名轉賬等情形,應及時跟蹤調查企業是否涉足民間(借貸)融資或非法集資。


6分析信貸企業融資情況


分析銀行負債程度。通常,企業過度負債、過度擴張或重大投資失誤都會直接導致企業流動性困難,使企業陷入財務困境,如無法取得正規金融機構的新增授信,往往會迫使企業走上大額民間借貸的不歸路。


通過對企業實際控制人所涉及的行業及其資金實力分析判斷是否存在民間借貸行為。如企業主業不突出,經營情況、行業前景一般,但銀行負債高,該類企業往往利用信貸資金涉足民間融資、高利貸,甚至已將此作為主業。如果融資平臺多、融資飽和度高,但企業的資產卻同負債規模背離較大,企業可能存在抽取資金用于歸還民間借款及利息的情況。如果對外投資大,且資金來源不明,在企業投資項目的資金缺口和銀行債務嚴重不匹配的情況下,應對企業對外投資規模和來源構成進行仔細分析,看資金是否來源于民間融資。


分析對授信周轉的時效性要求。一般要求客戶經理在一天內完成授信周轉,或者要求在營業結束前將信貸資金整筆轉出。尤其是部分企業在向銀行申請授信時附帶了時間點的要求,如“最好在X月X日前完成審批或放款”,可能暗示其在該時間段左右需要歸還高利貸資金。


分析表外業務融資。部分涉及民間融資高利貸企業在表內融資飽和的情況下,往往利用虛假的貿易背景或者為融資而制造貿易背景,如通過關聯企業交易開立國內證等進行“假貿易真融資”。


分析貸款擔保方式。很多參與民間借貸的企業在辦理銀行信貸的時候,采用了第三方抵押,一是因為抵押人自身沒有融資平臺,或者對外融資過度,不符合銀行準入條件,通過相互合作獲取銀行貸款后,借款人將貸款資金出借給抵押人,并獲取一定的費用。二是抵押人與借款人合作,獲取銀行貸款后,從事民間借貸或者對外投資獲取回報。這種情況下,信貸客戶與提供抵押或保證擔保的第三方除了私人關系因素外,存在借貸關系或者其他利益關系的可能性較大,一旦抵押人和借款人之間出現了矛盾,很容易引發信用風險事件。


借款企業涉及民間借貸的風險防范


1強化貸前調查 ?提升風險識別能力


判斷是否存在民間融資情況,貸前調查是關鍵。除了常規調查外, 要針對民營企業的特點, 通過對非財務因素的收集、監測、分析, 獲得和掌握影響貸款償還的信息:


一是強化調查力度,對新增貸款、首筆貸款還要著重調查企業主的道德品質、誠信度、投資理念和經營管理能力,真正做到“了解你的客戶”。


二是要拓展調查寬度,把調查工作延伸到稅務、工商部門、有業務往來的相關企業以及業主的左鄰右舍等,順藤摸瓜,從企業的上下游和周邊企業旁敲側擊,廣泛獲取信息。


三是挖掘調查深度,提高現場調查的頻率,除抽調原始憑證、實地核查庫存商品等手段外,還可以要求企業提供水電費賬單、納稅憑證、購銷合同、以及資產權屬證明等材料,以及通過行業協會等外部相關信息,全面摸清企業有效資產和真實現金流狀況,用于發現涉及民間借貸的蛛絲馬跡。


2加強貸款審查 ?提升風險防范能力


首先,提高審查質量。貸款審查、審批人員應加強對主要財務科目及其關聯企業間應收應付明細的審核,努力實現 “兩個匹配”:


一是企業(股東)經營歷史與現有經營規模及資產規模的匹配。對歷史積累不足以支撐現有經營及資產規模的企業,重點分析其資金來源,判斷是否通過民間集資籌措資金;


二是企業經營狀況與授信額度及借貸成本的匹配。對行業前景一般,經營并不存在快速擴張條件的企業,重點分析其授信額度的合理性,判斷其授信的真實用途。對銀行綜合借貸成本超過企業產品毛利率的授信申請,結合企業周轉水平,判斷企業是否能以主營業務承擔該財務成本,對主營業務無法承擔該財務成本的企業,拒絕授信,以防止可能的不良用途。


其次,優化授信方案。應針對不同的授信客戶,設定合理的產品組合,盡可能采用信用證、銀行承兌匯票、應收賬款融資、動產融資等基于真實貿易背景的供應鏈融資產品替代資金不易監控的流動資金貸款產品;要把抵質押、保證等手續辦到位,不留瑕疵。


第三,嚴把審批關口。對存在融資成本超出國家法律?;さ拿竇浣璐鈉笠?,應直接予以否決。


3強化授后管理 ?提升風險緩釋能力


首先,在貸后階段,嚴格執行貸款新規,努力實現“兩個結合”。


一是受托支付與企業日常資金進出管理的結合。除貸款資金嚴格執行貸款新規、落實受托支付外,嚴格監控授信企業的日常資金流轉,重點監控與企業主營無關的大額資金進出,通過資金流向和金額分析,判斷企業是否存在民間借貸行為;


二是常規檢查與企業重大行為排查相結合。除依照業務流程進行首次檢查、定期檢查外,對企業的重大經營變化和重大事件,尤其對企業重大投資行為的資金落實情況、管理層重大變化、法律訴訟等事件進行重點分析和排查,防止因民間借貸引發授信風險。


其次,加強資金管控。對自主支付的一定要求企業提供購銷合同、發票、發貨清單等佐證資料,以檢查貸款實際用途與合同約定的用途是否一致;加強銷貨資金歸行的管理,將資金歸行率作為授信的前提條件和持續用款條件,對達不到持續用款條件的要分析原因,要求企業整改,發現有民間借貸的要及時采取措施;加強日常資金支付的管理,強化跟單支付的意識,對企業達到一定金額的支付必須要客戶經理審核簽字后前臺才能付款。


第三,銀行客戶經理應密切關注貸款企業資金流出流入動向。監控銀行貸款資金用途的合規性,防止貸款資金流向與其生產經營無關的企業或個人,甚至流向民間借貸市場。


第四,寓服務于監督之中,通過給企業辦理結算、融資、咨詢、理財等綜合性業務,及時關注企業的生產經營及資金使用情況,增強民間借貸風險識別的敏感性。


4改進監測技術 ?提升風險監控威懾力


民間借貸活動較為隱秘,檢查人員僅憑交易憑證很難判斷一筆交易是否為民間借貸,特別是在每天大量的賬務交易中,更難識別出風險疑點。當前非現場監測手段的主要問題是,監測點和監測條件設立過于寬泛,缺乏針對民間借貸風險特點的精確識別、監測和管理。而運用非現場技術,根據非民間借貸資金特征和運作規律進行識別和監測,對疑點進行精確打擊,效率較高。


一是有針對性地改進監測技術,重點采取對資金鏈的上下游密切跟蹤、模型精細特征識別、多渠道技術手段配合、日常監測與累計識別相結合等方式,提高監測技術水平;


二是加強監測疑點核實管理,建立以疑點性質和風險權重為標準的分類疑點核實機制,加強疑點核實的過程規范管理,并通過建立模型設計者、運用者和疑點核實者三方之間的溝通和反饋橋梁,不斷對監測模型進行總結、優化、提升;


三是將監測結果運用于員工行為排查和教育,以及客戶信貸管理中,提升管理工作執行效能和威懾力。


5完善內控體系 ?提高制度執行力


為保障貸款的安全,首先應提升員工執業素養。一個良好的信貸體系由業務素質不高的信貸人員執行,也會偏離既定的方向和目標。而一個優秀的信貸人員能夠彌補信貸政策、管理制度的缺陷。企業民間融資、虛假申請貸款材料能夠順利在多家銀行瞞天過海,關鍵在于信貸人員不能切實做到實地調查借款人經營及資產情況,并進行真實性核對和審查,如果信貸人員切實認真做好調查核實工作,完全能夠避免因此而產生的信貸風險。為此,需從典型案例分析入手,提高員工深入分析和發現企業參與民間借貸的能力。


二是要完善內控體系。要制定具體、規范、全面的民營企業涉及民間借貸的識別程序和管理制度,明確和細化各崗位、各業務環節的風險點和控制措施,優化風險管理流程,完善利益分配和協調管理機制。


三是要完善獎懲制度。要求經辦行在申報民營企業授信業務前,將企業是否涉及民間借貸作為一項重要調查內容并在申報材料中予以說明,對于認真履行職責、在防范和化解民間融資風險中作出貢獻的員工要給予特殊獎勵。要建立健全責任追究機制,對在信貸管理中存在調查不盡職、隱瞞不報行為的,依紀依規嚴肅問責;對參與民間融資活動、充當資金掮客的客戶經理,一律予以開除,涉嫌違法犯罪的移送司法機關處理,決不手軟,維護執行制度的嚴肅性。


四是各金融機構之間建立信貸黑名單等信息溝通交流機制,增強對民間借貸風險的共同防御能力。



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