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配资业务员月入十万:預借差旅費會計分錄怎么做?總結商業企業常用會計分錄

唐山會計人2020-03-28 08:36:09

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1.?提現(取現)、提備用金

借:庫存現金

貸:銀行存款

2.?員工借款、預借差旅費、備用金

借:其他應收款—XXX員工

貸:庫存現金

3.?員工報銷費用、公司發生的費用(如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發票工本費等)

借:費用類科目(管理費用/銷售費用)

貸:庫存現金/其他應收款

4.?銀行匯款手續費、賬戶管理費、支票工本費等

借:財務費用

貸:現金/銀行存款

5.?收到銀行存款利息

借:銀行存款

貸:財務費用—利息收入

6.?購進商品

1)無購入運費:

借:庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付賬款/應付票據

2)有運費發票的進項可以抵扣的

借:庫存商品 (商品價款+運費發票扣除進項稅后余額)

應交稅費—應交增值稅—進項稅額 (商品進項稅+運費進項稅(7%)

貸:銀行存款/應付賬款/應付票據

7.?銷售商品

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

8.?收回銷貨款

借:銀行存款

貸:應收賬款

9.?支付購貨款

借:應付賬款

貸:銀行存款

10.?向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來

借:銀行存款/現金

貸:其他應付款

借:其他應收款

貸:銀行存款

11.?工資、社保

1)計提上月工資、社保

借:管理費用/銷售費用—工資

管理費用/銷售費用—社保

貸:應付職工薪酬—工資

應付職工薪酬—社保

2)發放上月工資

借:應付職工薪酬—工資(應發工資數)

貸:其他應收款—個人社保(職工自己負擔的部分)

應交稅費—應交個人所得稅 (職工個稅由企業代扣代繳,需向職工收回)

庫存現金(實發工資數)

12.?代職工支付個人社保

借:其他應收款—個人社保

貸:銀行存款

13.?結轉本月未交增值稅

根據公式:本期應交增值稅=本期銷項稅額—(本期進項稅額—進項稅轉出)—上期進項留抵

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

若進項>銷項,則不用作上面的分錄

14.?計提本月稅費

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費—應交城建稅 (應交增值稅、營業稅、消費稅之和的7%)

應交稅費—應交教育費附加 (應交增值稅、營業稅、消費稅之和的3%)

15.?企業所得稅按季預繳、年未匯算清繳

借:所得稅費用

貸:應交稅費—應交企業所得稅(應納稅所得額*適用稅率)

16.?繳交稅費

借:應交稅費—應交防洪費

應交稅費—應交企業所得稅

應交稅費—未交增值稅

應交稅費—應交城建稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交個人所得稅

貸:銀行存款

17.?結轉當期收入、支出

1)結轉收入

借:主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

貸:本年利潤

2)?結轉當期損益

借:本年利潤

貸:主營業務成本/其他業務成本/營業外支出

管理費用/銷售費用/財務費用

營業稅金及附加/所得稅費用

18.?年未結轉“本年利潤”

1)若為盈利

借:本年利潤

貸:利潤分配—未分配利潤

2)若為虧損

借:利潤分配—未分配利潤

貸:本年利潤

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